隨著電子發票時代的到來，稅務機關查處企業稅收違法問題的技術手段日趨完善，涉稅數據共享、交叉比對、構建模型、風險制導，360度全方位的信息收集使得企業稅收風險節節攀升。稅務機關如何通過“金三”系統進行風險篩查？面對企業精心策劃的財稅棋盤，智能稅務稽查運用何種方法洞察疑點？面對疑點，稅務稽查又如何個案突破？稅務稽查如何對待政策的模糊點？稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里？如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發票電子化帶來的稽查新動向，檢查新重點，幫助大家做到知己知彼，從容應對，及時做好風險防控工作，全面提高控制稅收風險能力。

增值稅電子專票在全國逐步上線，標志著“以票控稅”模式向“數據控稅”模式的轉變。企業享受稅改紅利的同時，還需要及時了解政策變化、重構公司業務流程、提高財務工作效率、挖掘票據管理風險，積極應對發票電子化進程中企業在合規層面出現的新問題及新挑戰！

【識別風險】通過分析電子發票的業務特點，揭露隱藏的涉稅風險；

【掌握要點】結合案例，讓枯燥的財稅知識與典型工作案例相結合，洞悉要點；

【應對風險】財稅政策與實操結合，掌握落地的應對之法，規避企業與自身風險。

一、      電子專票時代的稅務稽查新動向

（一）增值稅專用發票電子化帶給我們了什么？

1. 增值稅電子專票發生了什么變化？

2. 如何查驗電子發票的真假？

3. 電子專票對企業稅務風險管理帶來了哪些影響？

（二）智能稅務稽查

1. 稅務稽查是如何實現“智能化”的？

2. 深挖“大數據”，全視角識別企業稅收風險；

3. 千戶集團數據采集一借千戶集團信息采集“挖出”890萬元稅收

二、電子專票時代稅務稽查主要手段

（一）案頭分析

1. 小數據牽出大問題--基礎信息反映企業的稅收問題；

2. 申報表與財務報表間的核對一隱藏在“其他”項目中申報的“扣除”；

3. 比較分析法的應用--某購物中心財務數據的比對分析；

4. 邏輯比對--風馬牛不相及說明了什么問題？

（二）稅務約談

1. 聊天聊出幾十萬稅款？

2. 稅務約談時提出了四個問題，看似簡單實則復雜；

3. 財務經理“工作總結”中隱藏的秘密。

（三）關注重大經營事件

1. 證監會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；

2. 300億會計核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風險；

（四）異常會計數據的深度核查

1. 巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？

2. 巨額預付賬款背后隱藏的稅收秘密；

3. 存貨大幅減少，營業收入卻下降告訴了稅務機關什么事實？

4. 應收票據長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？

5. 其他應收款出現負數意味著什么？

6. 假借預付賬款之名，行融資之實；

7. 預收賬款減少與利潤表中的“營業收入”增加不匹配是否有問題？

8. 盈余公積的增加數大于凈利潤的10%，企業會有稅收問題嗎？

（五）發票電子底賬系統數據比對

1. 一張8噸的柴油發票告訴了哪些真相？

2. 農產品為何賣給精密儀器制造公司？

（六）第三方數據比對

1. 通過金融情報查補個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風險；

2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實；

三、電子專票時代稅務稽查重點問題及規劃

（一）增值稅重點稅收風險問題及規劃

1. 未入賬的不開票收入，稅務機關是這樣查出來的；

2. 兼營銷售稅收風險及行為規劃；

3. 不同促銷方式稅收風險及合理規劃；

4. 價外費用稅收風險及合理規劃；

（二）企業所得稅重點稅收風險問題及規劃

1. 商品銷售收入稅會差異風險防范要點

2. 業務招待費與會議費區分不明稅收風險及合理規劃；

3. 違約金等收入的增值稅及企業所得稅處理盤查及調整；

4. 廣告費和業務宣傳費支出相關事項盤查及調整；

（三）個人所得稅重點風險問題及規劃

1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發票風險；

2. 工資薪金未按規定申報納稅風險與利用公益捐贈降低稅負規劃；

3. 年終獎未按規定扣繳個稅風險及合理規劃；

4. 勞務報酬未按規定扣繳個稅風險及合理降低稅負規劃；

（四）企業資金融通稅收風險及應對

1. 統借統還業務稅收風險在哪里？

2. 非統借統還業務該如何進行正確涉稅處理？

3. 企業間借貸資金的利率水平高低對企業稅收風險的影響幾何？

4. 關聯企業之間融通資金考慮債資比了嗎？

5. 企業向自然人借款，有哪些稅收風險？

6. 自然人股東從企業借款有稅收風險嗎？

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑